未分類 売上原価の計算 777 2021年9月2日 物品販売業の売上原価を計算する場合には、期首の商品棚卸高に期中の商品仕入高をプラスし、これから期末の商品棚卸高をマイナスすることにより計算します。 税抜経理方式の場合には、この期末棚卸資産の評価も税抜きで行うことになります。一方税込経理方式の場合には、期末棚卸資産の評価も税込みで行いますので、これを誤って税抜きで評価すると「商品計上洩れ」として否認されることとなります。 犬山市、税理士、相続税
未分類 リースの課税仕入れの時期 2021年9月30日 777 犬山市/税理士/相続税 割賦購入の方法又はリース取引による課税資産の譲り受けが課税仕入れに該当する場合には、その課税仕入れを行った日は、その資産の引渡し等を受けた日となるのであるから、その課税仕入れについ …
未分類 役員給与の損金不算入 2021年12月6日 777 犬山市/税理士/相続税 法人の支給する役員給与における過大な役員給与のうち形式基準について、約款等により役員に対して支給することができるその法人の株式又は新株予約券の上限数を定めている法人のその株式又は新 …
未分類 棚卸資産に係る消費税額の調整 2021年10月14日 777 犬山市/税理士/相続税 免税事業者が課税事業者となる場合、免税事業者であった課税期間の在庫(期末棚卸資産)に係る消費税額は、課税事業者となった課税期間の課税仕入れとしてみなされ、税額控除ができます。この場 …
未分類 所有権移転外ファイナンス・リース取引 2021年10月6日 777 犬山市/税理士/相続税 所有権移転外ファイナンスリース取引に係る貸借人の仕入税額控除については、リース資産の引渡しを受けた日の属する課税期間で一括控除するのが原則ですが、事業者の経理実務の簡便性という観点 …
未分類 確定申告での書類の添付 2021年7月12日 777 犬山市/税理士/相続税 確定申告書には、その課税期間中の資産の譲渡等の対価の額及び課税仕入れ等の税額の明細その他の事項を記載した書類(付表)を添付しなければなりません。なお、地方消費税についても、その税額 …
未分類 交際費等の損金不算入額の計算 2021年9月22日 777 犬山市/税理士/相続税 法人税法上、交際費等については資本金等の額により、損金算入額が制限されています。この損金不算入額の計算の基礎となる支出交際費等についても税込経理方式の場合には、税込価額で、税抜経理 …